Скачивать бланки документов могут только
подписчики журнала «Главная книга».
Если вы уже подписаны на журнал,
или активируйте код доступа с карты подписчика
Если хотите оформить подписку, заполните заявку
Для активации подписки — войдите на сайт или зарегистрируйтесь
Ваш email уже был зарегистрирован. Для подписки на рассылку войдите на сайт
Донецкая Народная Республика
Еврейская автономная область
Кемеровская область — Кузбасс
Луганская Народная Республика
Ненецкий автономный округ
Республика Марий Эл
Республика Саха (Якутия)
Республика Северная Осетия (Алания)
Республика Тыва (Тува)
Ханты-Мансийский автономный округ
Чукотский автономный округ
Ямало-Ненецкий автономный округ
Задавать вопросы и отвечать на них могут только
зарегистрированные
пользователи
или Зарегистрируйтесь
Сервис доступен только подписчикам журнала
Вы подписчик?
Войдите на сайт и сохраняйте материалы
Вы не подписчик?
Попробуйте все возможности подписки. Бесплатно на 2 дня
на бесплатную рассылку бухгалтерских новостей
Колеги, с радостью поделюсь тестом для проверки профессиональных знаний бухгалтера на участок расчета заработных плат (актуальность вопросов и ответов соответствует 2022 году),
будет полезен при первичном отборе. Можно использовать на бумаге, с ботах, он-лайн опросниках и, при необходимости, даже во время телефонного интервью
Тест для бухгалтера по заработной плате
1. Какой размер пособия по временной нетрудоспособности положен сотруднику со страховым стажем работы 10 лет 5 месяцев:
2. Укажите минимальный размер доплаты за работу в ночное время:
- 20%
- 30%
- 40%
3. Выберите проводку по начислению зарплаты:
а) Д 20 (25,26,44) К 70
б) Д 70 К 20 (25,26,44)
в) Д 73 К 70
г) Д 73 К 70
4. Расчетный период для начисления пособия по нетрудоспособности:
а) 3-и месяца, до месяца наступления болезни
б) 12 месяцев до месяца наступления болезни
в) 2 года до месяца наступления болезни
г) 2 года до года наступления болезни
5. Расчетный период для начисления ежегодного отпуска:
а) 3-и месяца, до месяца наступления отпуска
б) 12 месяцев, до месяца наступления отпуска
в) 2 года до месяца наступления отпуска
г) 2 года до года наступления отпуска
6. Какая суммарная ставка действует для начисления страховых взносов при общем режиме налогообложения:
7. Какой документ служит для учета отработанного времени:
а) график работы
в) расчетный лист
г) расчетная ведомость
8. Выберите проводку по начислению отпуска по Беременности и родам:
а) Д 20 (25,26,44) К 70
б) Д 70 К 20 (25,26,44)
в) Д 20 (25,26,44) К 70 и Д 69 К 70
г) Д 69 К 70
9. Выберите проводку по удержанию алиментов:
а) Д 20 (25,26,44) К 76
б) Д 70 К 44
в) Д 70 К 76
г) Д 70 К 73
10. Начислена премия к юбилею за счет прибыли. Выберите проводку:
а) Д 20 (25,26,44) К 70
б) Д 91.2 К 70
в) Д 91.2 К 44
г) Д 44 К 91.2
11. Выберите проводку по начислению страховых взносов с зарплаты:
а) Д 20 (25,26,44) К 69
б) Д 69 К 70
в) Д 69 К 44
12. Облагаются ли пособия по временной нетрудоспособности страховыми взносами:
Только пособия по нетрудоспособности, связанные с заболеванием самого сотрудника
13. В каком размере оплачивается сверхурочное время работы согласно ТК:
а) первые два часа – в 1,5 размере, остальное не оплачивается
б) первые два часа – в 1,5 размере, остальные – в двойном
в) в двойном размере
Вопросы средней сложности:
14. Какие страховые взносы компания обязана заплатить с доходов сотрудника-иностранца, являющегося временно пребывающим гражданином, при условии что с ним заключен Трудовой договор на неопределенный срок и он не является высококвалифицированным специалистом:
а) Страховые взносы в пенсионный фонд
б) Страховые взносы в пенсионный фонд, фонд медицинского и социального страхования
в) С доходов таких сотрудников взносы не уплачиваются
15. Какую часть пособия по временной нетрудоспособности по уходу за больным ребенком оплачивает работодатель, а какую ФСС :
а) первые 3 дня – за счет работодателя, остальное за счет ФСС
б) Все дни оплачиваются за счет работодателя
в) Все дни оплачиваются за счет ФСС
16. Если работнику повысили зарплату, нужно ли индексировать его заработок за период, вошедший в расчетный, при расчете очередного отпуска:
а) Да
б) Нет
17. Какова ставка НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по договору займа с сотрудником, если он является резидентом:
18. Компания выплачивает зарплату через банк на карты сотрудников. В какой день бухгалтер должен перечислить в бюджет НДФЛ:
а) В тот же день
б) До 15 числа месяца следующего за месяцем за который выплачивают зарплату
в) На следующий после выплаты зарплаты день
г) В течении 5 банковских дней
19. Какими взносами не облагаются договора гражданско-правового характера, если физическое лицо является гражданином РФ:
а) Взносами в пенсионный фонд
б) Взносами в ФСС
в) Облагается всеми взносами
20. В компании есть несколько обособленных подразделений, укажите как должны оплачиваться страховые взносы и НДФЛ по ним:
а) Страховые взносы и НДФЛ оплачиваются по месту нахождения обособленного подразделения
б) Страховые взносы и НДФЛ оплачиваются по месту нахождения головной организации
в) Страховые взносы оплачиваются по месту нахождения головной компании, а НДФЛ оплачиваются по месту нахождения обособленного подразделения
г) Страховые взносы оплачиваются по месту нахождения обособленного подразделения, а НДФЛ оплачиваются по месту нахождения головной компании
21. В какой срок работодатель обязан оформить увольняющемуся сотруднику справку о заработной плате и других доходов для расчета пособия по временной нетрудоспособности:
а) В течение 3-х рабочих дней
б) В день увольнения
в) По письменному заявлению – в течение 1 недели.
22. Какие документы сотрудник должен предоставить в бухгалтерию для начисления единовременного пособия при рождении ребенка:
б) Заявление, справку с места работы супруга (о неполучении такого пособия), справку из ЗАГСа, свидетельство о рождении ребенка
в) Заявление, справку с места работы супруга (о неполучении такого пособия), справку из ЗАГСа, свидетельство о рождении ребенка, заявление супруга (прилагается к справке), копия амбулаторной карты ребенка в детской поликлинике (состояние здоровья ребенка)
23. Укажите периодичность и срок сдачи отчетности по зарплате в 2022 году:
а) 4-ФСС: Ежеквартально, до 20-го числа — на бумаге и до 25-го — в электронном виде
б) СЗВ-М: Ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным
в) Расчет по страховым взносам: Ежеквартально, до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
г) 6- НДФЛ: Ежеквартально, до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой отчет сдают до 1 марта следующего года
24. Во время ежегодного оплачиваемого отпуска сотрудница ухаживала за больным ребенком. Нужно ли продлить отпуск или перенести его часть на другое время?
а) Да, нужно.
б) Да, нужно, но не более чем на 7 календарных дней.
в) Да, нужно, но не более чем на 14 календарных дней.
г) Нет, не нужно.
25. Нужно ли при расчете страховых взносов учитывать заработок с предыдущего места работы сотрудника?
а) Да, нужно
б) Нет, не нужно
в) Нужно только в том случае, если сотрудник работает в нашей компании не с начала календарного года
26. Какой период не входит в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск:
а) Отпуск по беременности и родам
б) Отпуск по уходу за ребенком
в) Временная нетрудоспособность
г) Все входят
д) Все не входят
27. Налоговые инспекторы, проверяя в апреле 2022 года ЗАО «Планета», обнаружили, что компания неправомерно не удержала НДФЛ с выплат одному из работников. Какой штраф в таком случае грозит компании?
а) 20 процентов от неудержанной суммы
б) 20 процентов от неудержанной суммы, но не менее 1000 руб.
в) штраф в таком случае неправомерен, поскольку ответственность наступает только в том случае, если компания удержала, но не перечислила НДФЛ
Тест для прохождения на вакансию Главного бухгалтера. В тесте указаны ответы с пояснениями. Помог в помощи поиска Главного бухгалтера, так же тест можно давать Старшим Бухгалтерам по заработной плате. Если возникнут вопросы, готова ответит на них. Желаю хорошей работы!
Профессиональные тесты для главного бухгалтера
Компания возмещает продавцу стоимость услуг по перевозке товаров сверх цены договора. Продавец перевыставил ей счет-фактуру транспортной организации. Вправе ли покупатель принять к вычету НДС на основании данного счета-фактуры?
А. Да, вправе
Б. Нет, не вправе.
Ответ : Б
— Продавец не будучи посредником, не может перевыставлять покупателю счета-фактуры на транспортные услуги. Это следует из правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26,12,2011г №1137
ООО «Запад» обязалось поставить своему контрагенту товары. При этом по условиям договора покупатель отдельно возмещает продавцу расходы по их перевозке транспортной компанией до своего склада. Должен ли бухгалтер ООО «Запад» включить эту сумму в налоговую базу по НДС?
А. Да, причем ставка налога а таком случае составляет 18/118
Б. Да, и ставка налога в таком случае составляет 18%
В. Нет, не должен
Ответ: А
— суммы, которые компания получает в возмещение своих расходов, связаны с оплатой реализованных товаров. Поэтому их надо включать в налоговую базу по НДС. При этом для расчета налога следует применять расчетную ставку 18/118.
Компания получила кредит от банка. В учетной политике закреплено, что проценты в налоговые расходы включаются с учетом нормативов. Договор не предусматривает изменение процентной ставки. В каком порядке нужно определять лимиты процентов?
Б. На день привлечения кредитных средств
В. На конец отчетного периода
Ответ:Б- Если в договоре нет условия об изменении ставки процентов, то норматив надо определять на дату привлечения средств. Т.е. в день получения денег от кредитора. Этот вывод следует из ст.807 и 819 ГК РФ
На время длительной командировки сотрудник арендовал квартиру. Затраты на жилье работник подтвердил актом об оказании услуг и оплаченной квитанцией ЖКХ. Должен ли бухгалтер удержать НДФЛ, компенсируя работнику расходы на коммунальные услуги?
Ответ: Б- Оплаченные услуги ЖКХ имеют прямое отношение к затратам на проживание. Поэтому их нужно возместить сотруднику в полном размере. Оснований удерживать НДФЛ здесь нет.такой вывод содержится в письме Минфина России от 5 декабря 2011г №03-03-06/1/802
Компания-агент выставила отчет принципалу. Договором срок приема возражений от принципала не установлен. Спустя 45 календарных дней агент получил возражение в связи с ошибкой в документе. Обязана ли компания вносить исправления в отчет?
Ответ: Б -Если принципал не представил возражение на полученный от агента отчет в течение 30 дней , то по умолчанию такой отчет считается принятым. Об этом сказано в ст.1008 ГК РФ
Сотрудник перед увольнением отработал 10 месяцев и 22 дня. В отпуске он не был, весь период работы включается в отпускной стаж. За сколько дней отпуска компания должна выплатить ему компенсацию при условии, что он составляет в компании 28 календарных дней?
А. за 25,67 дней
Б. за 26 дней
В. за 28 дней
Ответ : В
— излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца. Значит, получается 11 месяцев. А если за год отработано от 11 до 12 месяцев включительно, компенсация полагается как за полный рабочий год. Т.е. за все 28 календарных дней.
Сотрудники компании пользуются корпоративными сим-картами. Оператор не выдает детализированные отчеты. Можно ли списать стоимость звонков при расчете налога на прибыль?
А. Да, чтобы подтвердить расходы на связь в налоговом учете, детализированный отчет не нужен.
Б. Нет, чиновники настаивают: детализированный отчет- обязательный подтверждающий документ.
Ответ:Б- чиновники из Минфина РФ настаивают, что подтвердить экономическую обоснованность расходов на корпоративную связь можно только с помощью детализированного отчета оператора. Такое мнение они высказали в Письме от 05,06,2008г №03-03-06/1/350
Ваша компания выдала работнику беспроцентный заем на полгода. Срок его возврата по договору- 31 августа 2012г. Но сотрудник вернул долг 15 октября 2012г. По условиям договора за период просрочки проценты по займу не начисляются. За какой период надо определять доход в виде материальной выгоды
А. С 1 марта по 15 октября — с учетом дней просрочки
Б. С 1 марта по 31 августа — без учета дней просрочки
Ответ: Б- Доходы в виде материальной выгоды надо определять только в отношении процентов за пользование заемными деньгами. Таково требование ст.212 НК РФ. Дополнительных доходов за период просрочки по процентам, начисляемым по ст.395 ГК РФ ,для целей НДФЛ не возникает.
Директор торговой компании распорядился передать со склада в отдел рекламы холодильник, учтенный в качестве товара. В бухучете в составе основных средств компания учитывает активы дороже 40000руб. Цена холодильника- 47200руб, в том числе НДС-7200руб. Какая корреспонденция счетов будет верной.
А. Д-т 08 кредит 41
Б. Дебет 10 Кредит 41
Ответ: Б- Имущество стоит ровно 40000 руб. Т.е. оно не отвечает стоимостному критерию, утсановленному в компании для основных средств. Его надо учесть в составе МПЗ(абз.4 п.5 ПБУ6/01)
Беременная сотрудница компании подала заявление с просьбой сократить ей рабочий день на 3 часа. Руководство посчитало, что это будет невыгодно для организации, и отказало ей. Правомерен ли отказ.
Ответ: Б- Работодатель не вправе отказать беременной сотруднице в переводе на неполный рабочий день. Такие положения закреплены в ст.93 ТК РФ
Согласно исполнительному листу компания удерживает алименты на содержание ребенка с доходов одного из своих работников. Зарплату в компании выплачивают дважды- сначала аванс,затем окончательный расчет. Нужно ли удерживать алименты с суммы аванса.
А. Да, нужно
Б. Нет, не нужно
Ответ: Б- Алименты- это ежемесячные взыскания. Т.е. их надо удержать из зарплаты, а не с начисленных авансов.
Доли в уставном капитале ООО «Коралл» принадлежат двум организациям. Бухгалтер ООО «Коралл» выплатил дивиденты участникам непропорционально. Кто должен уплатить налог на прибыль с суммы, превышающей размер дивидентов.
А- ООО «Коралл»
Б- Компания- учредитель
Ответ: А- Обязанности налогового агента должна выполнить та компания, которая распределила дивиденты. Это касается и доходов, выплаченных непропорционально долям участников.
Компания заключила договор ДМС работников. По его условиям страховую премию надо будет платить в рассрочку двумя частями. При этом соглашение не конкретизирует , к какому периоду относятся платежи. Как признать расходы в налоговом учете.
А -равномерно в течение срока договора
Ответ: А- если договор не уточняет, к каким периодам относятся страховые взносы, их надо признавать равномерно в течение срока договора. Это подтверждает письмо Минфина России от 14 мая 2012г №03-03-06/1/244
Сумма начисленных страховых взносов в части ФСС по итогам 2012г у ООО «Альфа» составила 150000руб. В течение года за счет фонда компания выплатила работникам пособия в размере 250000 руб. Как поступить с разницей.
А- компания может зачесть эту сумму в счет будущих платежей по страховым взносам
Б- вернуть на расчетный счет, написав заявление в ФСС
Ответ: Б -Зачесть разницу между начисленными страховыми взносами и выплаченными пособиями, возникшую по итогам года, в счет будущих платежей нельзя.
В учетной политике вы прописали, что применяете бухгалтерcкие регистры, доступные в программе для ведения учета. В ходе проверки налоговики потребовали Главную книгу, ОСВ по счетам с детализацией и карточки счетов за проверяемый период. Должны ли вы представлять все эти регистры.
Б. нет, можно любые на свое усмотрение
Ответ: А- регистры, установленные в УП , вы должны представить на проверку по требованию инспекторов. Такую позицию поддерживают и чиновники из Минфина России в письме от 25 января 2012г №07-02-06\10
Сотруднику по итогам месяца начислили зарплату в размере 25787,15 руб. Какую сумму НДФЛ должен удержать с этой суммы бухгалтер. Условимся , что расчет ведется по ставке 13%, а прав на вычеты по НДФЛ у сотрудника нет.
А. 3352,33 руб
Б. 3352 руб
В. 3353 руб
Ответ; Б — НДФЛ нужно удерживать и перечислять в полных рублях. На этот счет прямое указание в п.4 ст.255 НК РФ. При этом округлять результат нужно по правилам арифметики. Т.е. остаток до 50 коп необходимо отбросить, а 50 коп и более округлять до целого рубля.
При увольнении сотрудницы оказалось , что ей излишне начислили отпускные на сумму в 5000руб. Ее последняя зарплата оказалась равна 10000руб. Какую сумму лишних отпускных можно удержать с работницы без ее согласия.
А 2000 руб
Б 5000 руб
Ответ: А — можно удержать не более 20%. Таково правило ст.138 ТК РФ. Оно касается в том числе и неотработанных отпускных.
В ноябре 2011г компания «А» приобрела производственное оборудование за 141600руб(в том числе НДС-21600руб) для производства продукции, облагаемой НДС. В этом же месяце оборудование было введено в эксплуатацию, а НДС, уплаченный поставщику , принят к вычету. И в бухгалтерском и в налоговом учете срок полезного использования оборудования -5 лет, а амортизацию стали начислять линейным способом. В мае 2012гоборудование было передано в качестве вклада в уставный капитал компании «Б». В какой сумме бухгалтерия компании «А» должна восстановить НДС по оборудованию , переданному в уставный капитал?
Отвечая на этот вопрос, нужно было руководствоваться подп.1 п.3 ст.170 НК РФ. Там четко записано, что, если имущество передано в уставный капитал другой компании,входной НДС, принятый к вычету при приобретении этого объекта, надо восстановить. Первоначальная стоимость оборудования, по которой оно было принято к БУ, составила 120000руб(141600-21600). Оборудование приняли на учет и ввели в эксплуатацию в ноябре 2011 года., следовательно амортизацию по нему начали начислять с декабря 2011г. Ежемесячная норма амортизации-2000 руб/месяц.(120000:60 мес). В уставный капитал компании «Б» оборудование передали в мае 2012г. За месяц в котором оборудование было списано с баланса компании, амортизация, согласно правилам БУ, начисляется полностью.-это прямо предусмотрено п.22 ПБУ6/01. Следов-но ,за 6 месяцев эксплуатации( с декабря 2011г по май 2012) по оборудованию была начислена амортизация в сумме 12000руб(2000руб/месх6мес). А раз, то остаточная стоимость оборудования на момент передачи его в уставный капитал составила 108000 руб(120000-12000). Таким образом , сумма НДС, подлежащая восстановлению равна:
С января по сентябрь 2012г компания произвела в пользу работника выплаты, облагаемые страховыми взносами, на общую сумму 630000руб(заработная плата за 9 месяцев). Компания уплачивает страховые взносы по общим ставкам, прав на пониженные тарифы не имеет, льгот нет. Какую сумму страховых взносов(без учета взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) бухгалтерия компании начислила на выплаты в пользу данного работника?
А. 153600 руб
Б. 165400 руб
Чтобы правильно ответить на этот вопрос, нужно было обратиться к п.1 ст.58.2 Федерального законов от 24.07.2009г №212-ФЗ. Здесь написано, какие тарифы страховых взносов применяются в 2012-2013 годах для плательщиков страховых взносов, не претендующих на льготы.
В 2012г предельная величина базы для начисления страховых взносов во внебюджетные фонды составляла в отношении каждого физического лица 512000 руб
Таким образом. В нашем случае расчет взносов должен был быть таким:
Обратить внимание,в 2013г предельная величина базы для начисления страховых взносов снова повышена. С 01,01,2013г-568000 руб
В. 172800 руб
Г. 189000 руб
15 декабря 2012г компания приобрела оборудование за 4417920 руб(в том числе НДС-673920 руб).для производства продукции, облагаемой НДС. В этом же месяце оборудование было введено в эксплуатацию в составе основных средств, а входной НДС, уплаченный поставщику, принят к вычету. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования оборудования-5 лет, амортизацию стали начислять линейным способом. Компания работает на общей системе налогообложения, является плательщиком налога на имущество организаций. Ставка налога на имущество в регионе, где расположена компания-2,2%. Предположим, что других основных средств у компании нет и больше в 2012г она их не приобретала. Какую сумму налога на имущество организаций компания должна заплатить в бюджет по итогам 2012 года?
Первоначальная стоимость оборудования, по которой оно было принято к БУ, составила 3 744 000 руб(4 417 920-673920). Поскольку оборудование приняли на учет и ввели в эксплуатацию в декабре 2012г, амортизацию по нему начали начислять только с января 2013г. А раз так, стоимость оборудования по состоянию на 31,12,12г составила те же 3 744 000 руб. Чтобы рассчитать налог, сначала нужно определить среднегодовую стоимость имущества компании. О том , как это сделать, сказано в п.4 ст.376 НК РФ.
В нашем примере остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода равна нулю( ведь оборудование куплено 15 декабря). Остаточная стоимость на последнее число налогового периода =3 744 000 руб.
Сумма налога на имущество= 3744000
L
12+1)х2,2%=6336 руб
В. 7256 руб
С 17 сентября 2012г менеджер компании «А» Д. В. Воронцов ушел в очередной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней. Общая сумма заработной платы, начисленной Воронцову с 1 сентября 2011 года по 31 августа 2012г включительно, составила 150000руб. Этот период в компании «А» Воронцов отработал полностью; никаких иных выплат, кроме зарплаты, не получал, в отпуске не был. Рассчитайте сумму отпускных, которую бухгалтерия компании должна начислить Воронцову в соответствии с Трудовым кодексом РФ( предполагаем, что иные периоды для расчета средней заработной платы, отличные от указанных в Трудовом кодексе,ни трудовым,ни коллективным договором не предусмотрено).
А. 12000 руб
Расчетный период Воронцов отработал полностью. Поэтому число календарных дней, принимаемых в расчет, составило 352,8 (12 месх29,4дней). Где,29,1 – это среднемесячное число календарных дней. Так определяется п.10 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24,12,2007г №922. Всего за расчетный период Воронцову начислено 150000руб. Значит, среднедневной заработок для расчета отпускных составит: 150000:352,8=425,17 руб
Воронцов взял отпуск на 28 календарных дней. Следовательно, сумма отпускных равна
Станьте исполнителем на hrtime. ru, пишите статьи и получайте заказы
Первые заказы и курс о том, как продавать услуги – в подарок!
Налоговые вопросы по оплате труда
Предлагаем вам проверить свои знания расчета налогов с трудовых выплат.
Работник взял отпуск, начинающийся в одном, а заканчивающийся в другом месяце, причем эти месяцы приходятся на разные кварталы. В каком месяце при расчете базы по налогу на прибыль нужно учитывать такие отпускные, чтобы не было споров с проверяющими?
Все отпускные можно учесть в месяце, когда они были начислены.
Безопаснее часть отпускных, приходящуюся на первый месяц, признать в одном квартале, а оставшуюся часть — в другом.
Нужно ли ежегодно требовать от работников заявления на предоставление стандартных НДФЛ-вычетов на детей?
Да, нужно. Ведь каждый год — это новый налоговый период.
Нет, не нужно. Достаточно, чтобы работник один раз написал заявление и право на получение вычетов подтверждалось документами.
В октябре работнику по случаю его юбилея подарили телевизор стоимостью 24 000 руб. Сумма НДФЛ, исчисленная со стоимости подарка, составила 2600 руб. ((24 000 руб. – 4000 руб.) x 13%). В том же месяце работник брал отпуск за свой счет и сумма начисленной ему зарплаты составила всего 5000 руб., НДФЛ с зарплаты — 650 руб. Какую сумму налога можно удержать с зарплаты?
2500 руб., ведь величина удержанного налога не может превышать 50% от выплачиваемой суммы.
1000 руб., ведь удержания из зарплаты ограничиваются 20%.
Все 3250 руб. (2600 руб. + 650 руб.).
Из-за ошибки в программе с зарплаты нескольких сотрудников не был удержан НДФЛ. Если такую ошибку обнаружит налоговая инспекция, грозит ли организации-работодателю штраф?
Да, ведь налог не был перечислен в бюджет.
Нет, налоговых агентов не штрафуют. Штрафы установлены только для налогоплательщиков.
Упрощенец применяет «доходно-расходную» УСНО. Может ли он на дату перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного из зарплаты работников, учесть перечисленную сумму в налоговых расходах?
Нет. Н ДФЛ не поименован в закрытом перечне расходов упрощенцев.
Да. Сумма уплаченного налога учитывается в расходах как часть зарплаты.
Петрову выплатили премию к 50-летнему юбилею. Можно ли учесть подобную премию в составе расходов на оплату труда в налоговом учете?
Учитывать такую премию в расходах небезопасно.
Да, можно. Но только если такая премия предусмотрена в трудовом или коллективном договоре.
У Иванова жена находится в отпуске по уходу за ребенком. Он принес ее заявление об отказе от получения стандартного вычета на ребенка и справку с ее работы о том, что у супруги нет облагаемых НДФЛ доходов и она не получает этот налоговый вычет. Иванов написал заявление на предоставление ему вычета на ребенка в двойном размере. Нужно ли предоставлять ему такой вычет?
Нет, поскольку у жены нет доходов, облагаемых НДФЛ.
Да, ведь жена Иванова передала ему свое право на вычет.
В организации ни в трудовых договорах, ни в коллективном договоре ничего не сказано про порядок начисления премий работникам по итогам работы за год. В январе 2023 г. такие премии будут выплачены по приказу директора. Не возникнет ли у инспекторов претензий, если они обнаружат при проверке, что премии учтены при расчете налога на прибыль?
Претензий не будет, ведь премии связаны с результатами труда.
Вы ответили на из 8 вопросов
Тест для бухгалтеров по зарплате
29 апреля 2015
Профессиональный опыт Более 15 лет
На сайте с 22.04.2015
Вопросы по зарплате
Бухгалтеру приходится разбираться не только с учетом зарплаты, но и с особенностями ее начисления, индексации, а также с тем, как правильно ее выплачивать. Мы предлагаем вам тест, с помощью которого вы сможете проверить и освежить свои знания по зарплатной теме.
Менеджер Синицина написала заявление на имя директора о досрочной выдаче ей заработной платы за октябрь по семейным обстоятельствам (всю сумму за месяц хочет получить в день, предусмотренный для выплаты аванса). Может ли организация выплатить зарплату на основании такого заявления?
Нет, даже если вы выплатите ей деньги, это будет не зарплата.
Может ли зарплата Сидорова за сентябрь быть меньше МРОТ, если в этом месяце он брал 10 дней неоплачиваемого отпуска?
Нет, не может.
В организации нет положения об индексации зарплат. Директор время от времени повышает зарплату кому-то из работников, издавая приказ. Можно ли считать, что организация выполняет требования по индексации зарплаты в связи с ростом потребительских цен?
Да, ведь работодатель повышает зарплаты.
Нет. Это не индексация.
У всех секретарей в организации одинаковые должностные обязанности и квалификация. В штатном расписании для должности «секретарь» установлен оклад в виде вилки от 20 000 до 30 000 руб. Законно ли это?
В коллективном договоре предусмотрено, что зарплата перечисляется работникам на их банковские карточные счета, открытые в рамках зарплатного проекта. Новый работник написал заявление, чтобы его зарплату перечисляли на карточный счет в другом банке. Может ли организация отказать ему?
Нет, работник имеет право выбора, как ему получать зарплату.
Да, ведь правила выплаты зарплаты прописаны в коллективном договоре.
Зарплата выплачивается через кассу с 5-го по 7-е число. 5 сентября в банке с расчетного счета были сняты наличные для выплаты зарплаты всем работникам. Но Светлов не смог ее получить, так как находился в командировке с 1 по 15 сентября. Что делать с его зарплатой?
Неполученную зарплату можно просто оставить в кассе. Больше ничего делать не нужно.
В ведомости на выдачу зарплаты напротив фамилии Светлова надо проставить «депонировано» и оставить деньги в кассе до возвращения Светлова, если это позволяет лимит остатка в кассе.
Зарплату Светлова надо сдать обратно в банк.
Бухгалтеру за работу в условиях ненормированного рабочего дня по условиям коллективного договора полагается дополнительный отпуск — 3 календарных дня в год. Отработав 11 месяцев, бухгалтер хочет взять отпуск 28 дней, а за 3 дня получить денежную компенсацию. Возможно ли это?
Нет, ведь бухгалтер не увольняется.
Да, такая замена отпуска компенсацией возможна.
Работник не был в отпуске 2 года, увольняться не собирается. Накопилось 56 дней отпуска.
Хочет взять отпуск на 28 дней, за остальные 28 дней ежегодного отпуска получить компенсацию. Имеет ли право организация выплачивать компенсацию?
Да, имеет. Ведь компенсацией заменяется часть отпуска, превышающая 28 календарных дней.
Нет, не имеет. Компенсацию можно получить за неотгулянный отпуск только при увольнении.
Степанов устроился на работу менеджером в торговом зале. По условиям трудового договора его зарплата составляет процент от продаж. Если продаж не будет, не будет и зарплаты. Законно ли такое условие в договоре?
Нет, не законно. Даже если продаж не будет, работник без зарплаты не должен остаться.
Работник торговой организации (оклад — 30 000 руб.) написал заявление о том, чтобы его зарплата перечислялась на электронный кошелек. Может ли организация выплачивать зарплату электронными деньгами?
Нет, не может.
По распоряжению директора работник Верховцев был направлен в командировку сроком на 10 дней. Ни в трудовом договоре, ни в коллективном договоре, ни в каком-либо локальном нормативном акте не прописаны особенности оплаты дней командировок работникам. Нужно ли начислять и выплачивать зарплату Верховцеву за дни командировки?
Нет, надо начислить и выплатить средний заработок.
Нужно, ведь командированный продолжает работать в организации и командирован он по распоряжению ее руководителя.
Вы ответили на из 11 вопросов
